Платное обучение: Как получить налоговый вычет

Перечень документов

Приказ Министерства финансов Российской Федерации №99н от 2 июля 2012 года, предусматривает следующие документы, которые необходимо предоставить в Федеральную налоговую службу при оформлении налогового вычета за обучение:

  1. Письменное заявление о желании получить налоговый вычет;
  2. Оригинал и копию договора с учебным заведением;
  3. Заверенную копию лицензии учебного заведения (если реквизиты лицензии не указаны в договоре);
  4. Платежные документы, подтверждающие выплату денежных средств за обучение и копии этих документов;
  5. Справку (справки) с места работы по форме 2-НДФЛ за истёкший год;
  6. Декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за истекший год;
  7. Справку образовательного учреждения об очной форме обучения ребенка, подопечного, брата или сестры (если форма обучения не указана в договоре);
  8. Копию свидетельства о рождении ребенка, подопечного, брата или сестры;
  9. Реквизиты вашего банковского счёта, на который будут перечислять возвращаемые деньги.

Если человек платит за себя, законодательство не предъявляет к нему требований по формату образования. Вычет дают за учебу как по очной, так и по другим формам.

В рекомендованный список документов для возврата подоходного налога за обучение входят (письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@):

  1. Копия договора на услуги. Обучающимся и плательщиком указывают одного человека.
  2. Соглашения об изменении стоимости услуг.
  3. Копии платежек. Проследите, чтобы сумма перечислений соответствовала той, что проставлена в договоре.
Важно!

Требование, предъявленное в

абз.3 пп.2 п.1 ст.219 НК

, — наличие у организации лицензии на образовательную деятельность. В письме от

29.01.2018 № 03-04-06/4871

Минфин указывает, что она в обязательный перечень документов для налогового вычета за обучение не входит, т.к. реквизиты лицензии организация обязана указать в договоре. Если их нет, попросите копию лицензии.

Пример 1

Василий поступил в институт на заочное. Юноша работает, поэтому не просит помощи у родителей, а платит сам. Перечислив деньги за первый курс в сентябре 2017 г., Василий дождался 2018 г., откопировал документы на возврат налога за обучение в институте(договор и банковскую квитанцию), приложил их к декларации и сдал в ФНС.

Список документов для вычета по НДФЛ на обучение детей в 2018 году шире, чем при оплате за себя. Понадобится:

  1. Договор. Правильный вариант — оформить его на того, кто планирует обращаться за возвратом (т.е. родную мать или отца ребенка). Также возможно указать заказчиком:
  1. Платежные документы. Здесь позиция регулирующих органов однозначна. Плательщиком в чеках и квитанциях указывается либо получатель вычета, либо его/ее супруг. Если за учебу платил сам ребенок, родителям вернуть НДФЛ не удастся. Такое мнение высказал Минфин в письме от 31.10.2017 № 03-04-05/71413.
  2. Подтверждение очного обучения. Запрашивается, если в договоре форма не прописана. Например, это может быть справка или выписка из локальных актов организации.
  3. Свидетельство о рождении ребенка.
  4. Копия лицензии (при необходимости).
  5. Свидетельство о браке (если платил один супруг, а налог возвращает второй).
  6. Договор или акт о попечительстве/опекунстве, если ребенок не родной.

Важно! В сообщении ФНС от 22.12.2016 № БС-4-11/24757@ рассмотрена ситуация, когда за учебу ребенка платит не родитель, а третье лицо. Чтобы мать или отец вернули НДФЛ в этом случае, нужно:

— заранее выписать доверенность представителю родителя;

— в квитанции сделать отметку, что платеж совершается за конкретного человека (получателя вычета).

Указанная доверенность прикладывается к остальным документам для предоставления налогового вычета за обучение.

В ВУЗе

Родителям студентов, желающим возместить затраты, нужно помнить, что вычет оформляют только за учебу очно. Как указано выше, формат обучения прописывается в договоре или указывается в справке. В остальном список документов на налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе стандартный.

Пример 2

Максиму 18 лет. Он поступил на очное отделение платно. Деньги вносили родители. Университет работает по лицензии. Так как требования пп.2 п. 1 ст.219 НК выполняются, родители Максима собралинеобходимые для налогового вычета за обучение документы и вернули налог.
Важно!

Как разъяснил Минфин в сообщении от

07.09.2017 № 03-04-06/57590

, дистанционное обучение — не форма, а технология преподавания. При наличии

документов для получения налогового вычета за обучение

и соблюдении прочих условий родители таких студентов претендуют на возврат НДФЛ.

Пример 3

Марина учится в иногороднем институте дистанционно. Личное присутствие потребуется ей только при сдаче дипломной работы. Институт выдал Марине справку о том, что она студент-очник. Родители девушки сдали в ФНС документы для налогового вычета за обучение в ВУЗе очно и вернули 13%.

В детском саду

При возмещении налога за дошкольное образование есть одна особенность: в зачет идут только расходы на обучающие занятия. За затраты на питание и уход НДФЛ не вернут. Это подтверждает Минфин в письме от 22.09.2017 № 03-04-05/61433.

Для подтверждения суммы вычета в договоре с садиком расходы на занятия выделяют из общих затрат. Второй вариант — к стандартным документам для возврата подоходного налога за обучение добавляют справку из детского сада о стоимости занятий.

Платное обучение: Как получить налоговый вычет

Пример 4

У Елены дочка ходит в городской детсад с лицензией. За пребывание ребенка женщина вносит родительскую плату. Дополнительно Елена тратит каждый месяц по 3 100 руб. на программу подготовки к школе. Эта услуга оплачивается по договору отдельно. В такой ситуации Елена вправе пойти в ФНС с необходимыми для 3-НДФЛ документами за обучение дочки и получить вычет по расходам на дополнительные занятия.

Важно!

Даже когда речь идет о детском садике, в документах для налогового вычета на образование ребенка должно быть подтверждение очного обучения. Обычно это указывается в стандартном договоре в соответствии с требованиями

п.2 ст.54 закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании»

.

Расшифровка понятия дополнительного образования для детей приведена в ст.75 закона 273-ФЗ. Это могут быть как общеразвивающие, так и предпрофессиональные занятия. Например, учеба в музыкальной или спортивной школе.

Отельного списка документов для оформления вычета за обучение по программам дополнительного образования нет. Родителям следует обратить внимание на то, чтобы учреждение работало по действующей образовательной лицензии. Если срок ее истек, вычет не дадут.

Пример 5

Евгений отдал сына в платную секцию бокса в спортшколу. Когда пришло время собирать пакет документов для получения налогового вычета за обучение, выяснилось, что на момент оплаты лицензия у школы уже не действовала. ФНС отказала Евгению в предоставлении вычета. Подобная ситуация рассмотрена в письме Минфина от 02.04.2018 № 03-04-05/20921.

Абз.1 и абз.2 п.2 ст.219 НК позволяют налогоплательщику выбрать способ оформления: на работе или в налоговой. В обоих случаях подавать документы на налоговый вычет за обучение придется в ФНС.

Тем, кто предпочитает действовать через работодателя, нужно:

  1. Собрать документы для подтверждения вычета на обучение.
  2. Отнести пакет в ФНС и написать там заявление.
  3. Спустя 30 дней забрать уведомление, дающее право на пересчет НДФЛ по месту работы.
  4. Отдать уведомление работодателю и написать заявление.

При оформлении через ФНС порядок такой:

  1. Подготовить документы для подачи декларации на вычет налога за обучение.
  2. Взять справку о доходах в бухгалтерии.
  3. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  4. Подать ее в ФНС по месту жительства.
  5. Через 3 месяца написать заявление на перечисление НДФЛ на банковский счет.

Когда подавать документы на налоговый вычет за обучение

Срок подачи документов на налоговый вычет за обучение зависит от выбранного способа его получения:

  • работодатель действует только в рамках текущего календарного года (того, в котором прошла оплата учебы);
  • в ФНС принимают декларацию и документы за учебу для 3-НДФЛ в течение 3 лет после окончания года платежа.

Пример 6

Алиса пошла в автошколу в ноябре 2017 г. В том же месяце внесла деньги. Поразмыслив, Алиса поняла, что не успевает оформить вычет на работе. Поэтому она решила действовать через ФНС, т.е. заполнить декларацию и сдать необходимые документы для налогового вычета на обучение в 2018 году. Спешить Алисе некуда: по расходам 2017 г. отчитаться можно с 2018 г. по 2020 г.

Оформление вычета по месту работы

  • Налоговый вычет оформляется по окончании налогового периода, как правило это календарный год;
  • Если вы не успели оформить налоговый вычет или не знали о такой возможности, вы сохраняете право на вычет в течении трёх лет.

При этом, если вы подаёте документы на налоговый вычет, сразу за три года, то вам необходимо подготовить документы (квитанции, налоговые декларации, справки о доходах, справки из образовательного учреждения) за каждый год в отдельности.

  1. Предельный размер вычета за свое обучение и обучение братьев и сестер – 120 000 руб. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 15 600 рублей (без учёта суммы вычета за обучение детей);.
  2. Сумма в 120 000 руб. является общей для всех соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей). Какие именно расходы включить в налоговый вычет – решает сам налогоплательщик;
  3. Размер вычета за обучение детей, составляет 50 000 руб. за человека. Максимальная сумма к возврату на руки будет равна 6 500 руб. (50 000 х 13%). Таким образом, за 2-х детей, можно получить вычет в размере 13 000 руб., за 3-х – 19 500 руб. и т.д.
  4. Ограничения для расходов на собственное обучение (120 000 руб.) и для расходов на обучение детей не влияют друг на друга и рассчитываются отдельно. Т.е. можно вернуть до 15 600 руб. за собственное обучение по 6 500 руб. за обучение каждого их своих детей.

    Примечание: сумма в 50 000 руб. на вычет за детей, является общей для обоих родителей. То есть вернуть истраченные на обучение своих детей средства может только один из родителей.

  5. Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при условии, что образовательное учреждение имеет лицензию, или любой другой документ, подтверждающий его статус как учебного заведения.

    Примечание: если обучение проводилось у ИП, самостоятельно его проводившего и не имеющего наемных педагогических работников, наличие лицензии необязательно.

  6. Вычет можно получить не только по расходам на обучение в государственных ВУЗах, но и в коммерческих учебных заведениях (при наличии у них лицензии):
    • детских садах и школах;
    • центрах дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков и т.д.);
    • центрах дополнительного образования детей (музыкальные школы, спортивные секции и т.д.).
  7. Налоговый вычет можно получить по расходам на обучение как в российских ВУЗах, так и зарубежных. Необходимо отметить, что возврату в данном случае будут подлежать только расходы, связанные непосредственно с процессом обучения. Затраты на проезд к месту учебы, проживание и питание включению в состав вычета не подлежат;
  8. Вычет можно получить только в том случае, если в году, в котором было оплачено обучение, имелись доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов, облагаемых по той же ставке);

    Примечание: необходимо отметить, что четких указаний на запрет получения вычета, в случае, если на момент оплаты обучения доходы отсутствовали, нет. Более того, Письмом ФНС РФ от 18 марта 2010 г. N 03-04-05/7-110 финансовое ведомство указало на возможность получения вычета, в случае если доход имеется на момент заявления льготы. Однако, на практике, налоговики, как правило, отказывают в предоставлении вычета, если на момент оплаты обучения у заявителя не было налогооблагаемых доходов.

  9. Ключевое значение для заявления вычета имеет дата оплаты обучения, а не его продолжительность. То есть, если в одном году происходит оплата учебы за несколько лет, то возместить расходы можно только за тот год, в котором произведены расходы, а не за весь период обучения;
  10. Остаток налогового вычета не переносится на последующие периоды. То есть, если в одном году получить весь вычет не получилось, перенести его на следующий год не получиться;
  11. Вычет за обучение – многоразовый. Заявлять его можно каждый год в пределах установленного лимита;
  12. Вычет за обучение имеет срок давности – не более трех лет с даты оплаты учебы. Таким образом, в 2018 году можно вернуть затраты по обучению, оплаченному в 2017, 2016, 2015 годах;
  13. Договор и платежные документы должны быть оформлены по заявителя вычета;
  14. Налоговый вычет не предоставляется, в случае, если обучение было полностью оплачено с использованием материнского капитала

Чтобы получить социальный налоговый вычет за обучение требуется придерживаться определенной схемы действий:

  • Особое внимание рекомендуется уделить подготовке документации. Полнота собранного пакета, а также правильность заполнения бумаг напрямую влияет на дальнейшую процедуру возврата. Документы на получение налогового вычета за обучение:
    • удостоверение личности заявителя с ксерокопией;
    • заявление;
    • декларация 3 – НДФЛ;
    • справки 2 – НДФЛ от работодателей за отчетный год;
    • копия лицензии образовательного учреждения;
    • заключенный договор с учреждением;
    • квитанции, свидетельствующие о факте оплаты учёбы;
    • документация, свидетельствующая о родстве, если льгота оформляется на обучение ребенка, братьев, сестёр;
    • справка с учреждения о факте учёбы.

Список документов на получение вычета  можно также уточнить в территориальном  отделении ИФНС. Со всей документации, кроме справок, стоит сделать ксерокопии для инспекции. Специалист сверит их с оригиналом и отдаст подлинник назад.

Декларацию можно заполнить самостоятельно. Правила заполнения декларации и требования к ее содержанию можно найти на официальном сайте ИФНС. Так, предоставлена специальная форма с подробной инструкцией ее заполнения. Кроме того, можно воспользоваться услугами специалиста по заполнению декларации. Средняя  стоимость услуги варьируется  от 500 до 1500 рублей, в зависимости от региона.

Бланк заявление на предоставление вычета можно получить в инспекции города проживания.

  • Документы на вычет за обучение сдаются в налоговый орган города по прописке. Сделать это допускается несколькими способами:
    • лично в ИФНС;
    • почтой письмом с уведомлением и описью вложения;
    • через представителя, если в наличии нотариальная доверенность.

По возможности желательно подавать документы лично. Специалист, сразу сверив документацию и обнаружив ошибки, сообщит о них. Возможно, понадобятся дополнительные материалы. Это поможет сэкономить время и быстро исправить пакет документов.

  • Непосредственная проверка пакета документации органом. Необходимый срок рассмотрения заявки на протяжении 90 дней. После этого заявителю направляется уведомление о принятом решении.
  • Если получен отказ, рекомендуется пойти лично в налоговый орган для разъяснения причин и исправления недочетов. Когда выносится положительное решение, требуется оформить заявление на получение НДФЛ. Бланка этой бумаги нет в законе, его выдадут в инспекции.
  • Заявление рассматривается на протяжении одного месяца со дня принятия заявления.

Можно оформить заявление на перечисление денег сразу, в день первого обращения, чтобы не ходить в эту инстанцию повторно. Тогда, для получения налогового вычета за обучение, к основному пакету документации нужно приложить ксерокопию сберегательной книжки или договора по обслуживанию банковской карты с обозначением счёта для перечисления.

Допускается оформление социального налогового вычета на обучение через работодателя. Сумму возврата заявитель получает не сразу, а в виде навязывания НДФЛ с заработка работника до тех пор пока вся нужная сумма вычет на будет возвращена сотруднику. Схема действий, как получить вычет через работодателя проста:

  • документы для налогового вычета на обучение сдаются специалисту налогового органа;
  • заявление о предоставлении вычета рассматривается один месяц;
  • после проверки заявителю выдается специальное уведомление;
  • работник передает это уведомление работодателю;
  • на основании уведомления бухгалтер сохраняет сумму НДФЛ в заработке сотрудника до момента её полного использования.

Сотрудник предоставил уведомление работодателю на льготу по НДФЛ 15 600 руб.

Ежемесячная зарплата его составляет

20 тыс. руб. 13 % НДФЛ с этой суммы 2600 руб.

После оформления льготы, на руки сотрудник будет получать зарплату на 2 600 руб. больше на протяжении

(15 600 / 2600) = 6 месяцев.

Платное обучение: Как получить налоговый вычет

Получается, оплачивает работодатель вычет ежемесячно до момента его окончания.

Нормативное регулирование социальных вычетов осуществятся посредством ст. 219 НК и дополнительных актов, в том числе разъяснительных актов государственных служб и департаментов.

Закон не предусматривает обязательной камеральной проверки для одобрения вычета, однако именно на нее ссылаются налоговые службы, затягивая сроки рассмотрения обращения в итоге до 4 месяцев. При этом, суд в большинстве случаев становится на сторону налогоплательщика и обязывает возместить переплаченные по НДФЛ средства в течение 1 месяца на основании п.6 ст. 78 НК РФ.

Как оформить на себя

Вычет оформляется в отделении Федеральной налоговой службы по месту жительства.

С 2016 года налоговое законодательство позволяет получить налоговый вычет, обратившись:

  • к работодателю,
  • в налоговую службу по месту жительства.

В отдельных регионах страны можно обратиться в многофункциональный центр по оказанию государственных услуг, однако в дальнейшем фактическое получение выплат возможно или у работодателя, или в налоговой службе.

К кому бы налогоплательщик ни обратился, пакет документов для всех одинаков, поскольку окончательное решение по налоговому вычету принимает налоговая служба. Как показывает практика, чтобы не ожидать, пока пройдет год, в большинстве случаев за получением государственной льготы обращаются к работодателю.

Проще всего оформить налоговый вычет за собственное обучение.

Для этого претендент на государственную льготу должен:

  • иметь официальный доход, то есть быть наемным работником или индивидуальным предпринимателем. Однако предприниматель, который работает по упрощенной схеме уплаты налогов и по патенту, претендовать на вычет не может,
  • обучаться в официальных учебных учреждениях, имеющих соответствующую государственную лицензию на данный вид деятельности. Это ВУЗы и школы различного назначения, в том числе и автошколы. Оплата курсов и тренингов во внимание не принимается.

При соблюдении указанных условий пакет необходимых документов предоставляют в Налоговую Инспекцию по месту жительства для получения налогового вычета.

Важно! При оформлении вычета за собственное обучение форма обучения не имеет значения, тогда как для получения выплат за оплату обучения других родственников требуется только обучение на очной форме.

Налоговый вычет можно получить и при оплате стоимости обучения родных или усыновленных/удочеренных детей, сестер и братьев.

Учтите! Однако необходимо соблюсти следующие требования:

  • дети должны быть возрастом не старше 24 лет,
  • дети должны обучаться на очной форме обучения,
  • оплата за обучение может осуществляться от имени одного из родителей,
  • договор с учебным заведением должен быть подписан от имени одного из родителей, которые по закону являются законными представителями своих детей.

Еще одно законодательное ограничение, о котором следует знать. Вернуть в год за обучение одного ребенка можно 13 процентов от суммы в 50 тысяч рублей. То есть фактический возврат уплаченных средств будет составлять 6500 рублей. Других ограничений закон не устанавливает.

Оформить налоговый вычет можно и при оплате обучения своих родных братьев и сестер. Однако, как свидетельствует практика, это довольно редкое явление.

Поскольку закон предусматривает такую возможность, то следует уточнить, какие требования предъявляются к плательщику налогов, это:

  • возраст сестры или брата не должен быть больше чем 24 года,
  • обучаться они должны на очной форме обучения,
  • договор на обучение должен быть заключен между учебным заведением и налогоплательщиком, который претендует на вычет,
  • в банковских платежных и кассовых документах должно быть конкретно указано, что деньги уплачиваются за обучение конкретного лица.

Максимально возможная сумма, на возврат которой может рассчитывать налогоплательщик, ограничена 6500 рублями.

В ВУЗе

Пример 2

Пример 3

В детском саду

Пример 4

Способы получения налогового вычета

Пункт №1, статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает два варианта при которых возможен возврат части средств потраченных на обучение:

  1. Если вы самостоятельно оплачиваете своё обучение, то можете вернуть не более 50 000 руб., от суммы потраченной на обучение в течении календарного года;
  2. Если вы оплачиваете обучение своих детей, то также можете вернуть не более 50 000 руб., но от уже от суммы потраченной на обучение каждого ребёнка, то есть налоговый вычет на обучение двух детей может достигать 100 000 руб..

При этом общая сумма налогового вычета распространяется, как на одного из родителей, так и на обоих родителей. То есть , если родители оплачивают образование одного ребёнка и оба родителя, оформляют налоговый вычет, то общая сумма возвращённая родителям всё равно будет не более 50 000 руб.

В каждом конкретном случае итоговая сумма будет рассчитываться в зависимости от фактических затрат на обучение и уплаченного подоходного налога.

В соответствии с Налоговым кодексом , право на получение налогового вычета имеют, только налогоплательщики, исчёрпывающий перечень которых приведён ниже:

  • Налогоплательщики, оплачивающие собственное образование по очной, заочной, вечерней форме обучения;
  • Налогоплательщики, оплачивающие образование детей в возрасте до 24 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на детей обучающихся по заочной и вечерней форме обучения);
  • Налогоплательщики, оплачивающие образование братьев и сестёр в возрасте до 24 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на братьев и сестёр обучающихся по заочной и вечерней форме обучения);
  • Налогоплательщики, оплачивающие образование своих опекаемых в возрасте до 18 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на опекаемых обучающихся по заочной и вечерней форме обучения);
  • Налогоплательщики, оплачивающие образование своих бывших опекаемых в возрасте до 24 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на опекаемых обучающихся по заочной и вечерней форме обучения).

Налоговый кодекс не предусматривает возможности налогового вычета для следующих лиц:

  • Налогоплательщиков, получающих доходы с которых взимается налог не по 13%-й ставке (если вы платите налог по ставке 9%, 15%, 30%, 35%);
  • Налогоплательщиков, зарегистрированных, как индивидуальные предприниматели и применяющих систему единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и упрощенную систему налогообложения (УСН);
  • Налогоплательщиков, осуществляющих оплату образования за счёт средств материнского капитала.

В зависимости от места получения налогового вычета будет зависеть и срок, когда такие выплаты налогоплательщик может получить.

  • для получения всей суммы сразу надо обращаться в Налоговую инспекцию по окончании налогового периода. А это календарный год,
  • для получения ежемесячного возмещения можно не ожидать окончания налогового периода и подать документы на вычет своему работодателю.

Максимальный срок получения вычета составляет три года. Это срок исковой давности, в течение которого налогоплательщик пользуется льготой, которую предоставляет государство.

Внимание! Если документы подаются на возврат налога за последние несколько лет, пакет документов необходимо подготовить по каждому году отдельно.

Оформить возврат уплаченного налога при оплате за обучение можно только в пределах трех лет с даты внесения средств на счет учебного заведения. Если срок пропущен, то возврат получить не удастся, поэтому рекомендуется оформлять документы на налоговый вычет ежегодно, а не копить в течение нескольких лет.

Пример 1

Пример 6

В какой сумме можно получить налоговый вычет за обучение?

  1. Налоговый вычет можно получить по расходам на:
    • собственное обучение – по любой форме обучения (дневная, вечерняя, заочная и т.д.);
    • обучение детей (в том числе усыновленных), а также братьев и сестер в возрасте до 24 лет, по очной форме обучения. В случае если брат или сестра находятся под опекой, то ограничение до 18 лет для подопечных, в данном случае не применяется;
    • обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет) по очной форме обучения;

    Примечание: Письмом от 24.10.2016 года № БС-4-11/20142 ФНС РФ была поставлена точка в спорах о возможности заявления вычета одним супругом за обучение другого. Федеральная налоговая служба в вышеуказанном документе пояснила, что один супруг не вправе получить вычет за другого, но в то же время он может заявить его за собственное обучение, вне зависимости от того, кем оно было оплачено.

Получить налоговый вычет можно только за те годы, в которых непосредственно была произведена оплата за обучение.

Необходимо помнить, что срок давности заявления вычета составляет три года с даты осуществления расходов, после чего заявить его будет невозможно.

Декларацию 3-НДФЛ и документы необходимые для получения налогового вычета можно подать в ИФНС в течение всего года.

С 2016 года получить налоговый вычет за обучение можно у работодателя. В этом случае с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог по ставке 13%.

Главная особенность данного способа заключается в том, что для получения вычета не нужно дожидаться окончания года (как в случае с налоговой), а подать заявление на вычет можно сразу после оплаты обучения.

Первый этап – сбор необходимых документов

Список документов для получения вычета через работодателя совпадает с документами, которые необходимы для получения вычета через налоговую службу (см. выше).

Но есть следующие отличия:

  1. Не требуется заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
  2. Не нужна справка по форме 2-НДФЛ.
  3. Заявление на получение налогового вычета заполняется по другой форме.

Второй этап – передача собранных документов в налоговый орган

После того как все документы собраны, их необходимо передать в налоговую службу по месту жительства. Способы передачи документов, такие же, как и в случае получения вычета через налоговую службу (см. выше).

По истечении 30 дней (отводимых на проверку документов) из налоговой службы должно прийти уведомление, подтверждающее право на получение вычета у работодателя.

Третий этап – получение налогового вычета

После получения уведомления из налоговой службы, необходимо написать заявление на вычет и вместе с уведомлением передать в бухгалтерию по месту работы.

Начиная со дня уведомления бухгалтерии, с заработной платы перестанут удерживать подоходный налог, вследствие чего она станет больше обычной на 13%. Это будет происходить до тех пор, пока вычет не будет исчерпан полностью, либо пока не закончится календарный год.

Обратите внимание: если в течение года работодатель предоставил работнику вычет не в полном размере (например, за те месяцы пока он оформлял документы для получения вычета), тогда неиспользованный остаток можно получить по окончании года обратившись в налоговую службу (порядок получения вычета через налоговую см. выше).

Максимальная сумма вычета зависит от того, чье именно обучение оплачивал налогоплательщик:

  • собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);
  • обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
  • обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;
  • обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Также следует отметить, что рассматриваемый налоговый вычет предоставляется в течение всего периода обучения, включая период академического отпуска (абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Действующее налоговое законодательство позволяет получить налоговый вычет при оплате учебы за следующую категорию лиц:

  • за себя,
  • за ребенка,
  • за брата и сестру.

Платное обучение: Как получить налоговый вычет

Получить вычет может только тот, кто фактически оплачивал учебу, и это подтверждается соответствующими документами. Кроме того, такое лицо должно иметь официальный доход, с которого уплачивать 13-процентный налог.

Если заявление будет подано лицом, которое официально не трудоустроено, налоговый вычет произведен не будет.

 Как быть, если налоговая служба требует вернуть вычет?

^К началу страницы

1

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.

2

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3

Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты
лицензии на осуществление образовательной деятельности (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить ее копию),
а в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение
к договору с указанием стоимости обучения.

4

Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, необходимо
дополнительно предоставить копии следующих документов:

  • справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре
    с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик
    потратил деньги на обучение своего подопечного);
  • документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).
5

Подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на
обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

6*

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с
копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового
вычета по расходам на обучение.

*В случае, если в предоставленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (

п.6 ст.78 Налогового кодекса

).

2

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета.

3

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

4

По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.

5

Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Получить вычет за обучение вправе официально трудоустроенный гражданин, оплачивающий НДФЛ государству. Все трудоустроенные граждане уплачивают 13 % НДФЛ с доходов ежемесячно. Нельзя оформить льготу, если человек получает «чёрную зарплату».

То есть, не вправе рассчитывать на выплаты:

  • Пенсионеры, не имеющие доходов кроме пенсионного обеспечения;
  • Работник, получающий заработную плату «в конверте»;
  • Супруги, потратившиеся на обучение второго супруга (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. N 03-04-05/17785);
  • Индивидуальные предприниматели,  выбравшие упрощенную систему налогообложения или ЕНВД.

Платное обучение: Как получить налоговый вычет

Допускается оформление отношений между работодателем и сотрудником трудовым договором или договором подряда. Основной критерий заключается в налоге, льгота предоставляется за счёт снижения размера налоговой базы.

Оформить социальный вычет на обучение получится при оплате:

  • за обучение в ВУЗе;
  • курсов увеличения степени квалификации;
  • учёбы в автомобильной школе;
  • образования отпрыска в дошкольном или школьном учреждении;
  • дополнительного образования ребёнка.

Основные критерии при обучении:

  • Организация, предоставляющая образовательные услуги, должна иметь соответствующую лицензию.
  • Можно получить налоговый вычет, когда предметом соглашения выступают образовательные услуги. Нельзя оформить льготу относительно информационных услуг.

Если человек подходит под все критерии, он вправе рассчитывать на возврат доли потраченных на обучение денег. И соответственно их вернуть.

Размер выплат

Сумма государственной льготы, на которую может рассчитывать налогоплательщик, оформляя налоговый вычет за оплату собственного обучения, зависит от следующих факторов:

  • размер вычета не может превышать сумму уплаченного подоходного налога,
  • максимально возможная к возврату сумма ограничена 15600 рублями, которая исчисляется следующим образом 120 тыс. руб. х 13 % = 15 600.

Данное ограничение применяется и к остальным социальным вычетам, например лечение, пенсионные взносы и другое.

Кто может получить налоговый вычет

Важно! По итогам рассмотрения документов на налоговый вычет, которые представил налогоплательщик, фискальная служба может принять одно из двух возможных решений:

  • предоставить налоговый вычет,
  • отказать в предоставлении государственной льготы.

О принятом решении налоговая служба в письменном виде уведомляет налогоплательщика и в случае отказа в вычете обязана обосновать такое решение.

Как свидетельствует практика, основной причиной отказа в предоставлении налогового вычета за обучение является подача неполного пакета документов или наличие в представленных бумагах явных неточностей или неоговоренных исправлений.

Платное обучение: Как получить налоговый вычет

В таком случае налогоплательщику предоставляется срок для устранения недостатков. Обычно это один месяц, которого вполне достаточно. Следует иметь в виду, что заявление заново подавать не требуется. Необходимо лишь устранить недостатки, на которые было указано при вынесении решения об отказе.

Если причиной отказа являются другие обстоятельства, не связанные с правильностью заполнения документов, то заявление на налоговый вычет следует подавать заново. При этом его порядковый номер увеличивается на одно значение.

Если прошло более трех лет с даты внесения денег в качестве оплаты за обучение, то получить возврат налога не получится. Это объясняется тем, что применяется общий срок исковой давности в три года.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про пансионаты